新冠疫情税务/落实新冠疫情税收优惠政策

本文目录一览：

• 〖壹〗、疫情物资捐赠税务处理
• 〖贰〗 、疫情企业捐赠税务处理
• 〖叁〗、新冠期间延期申报缴税时间是多久

疫情物资捐赠税务处理

〖壹〗
、疫情期间物资捐赠的税务处理主要分为企业所得税或个人所得税税前扣除、增值税及相关税费免征，以及申报方式三方面内容。税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定 ，通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品，允许在企业所得税或个人所得税税前全额扣除 。

〖贰〗 、疫情期间捐赠物资的税务处理主要涉及会计处理和税收优惠两方面
，具体如下：会计处理企业捐赠物资时，需进行以下会计分录：借记“营业外支出——捐赠” ，贷记“库存商品 ”及“应交税费——应交增值税（销项税额）”。这一处理反映了企业因捐赠行为导致的资产减少和增值税销项税额的确认
。

〖叁〗
、税前扣除政策根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第10点规定
，捐赠物资的税前扣除需分情况处理：通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠：企业或个人捐赠应对疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

〖肆〗、疫情期间捐赠物资的税务处理主要包括增值税和企业所得税两方面 ，具体处理方式如下：增值税处理企业捐赠物资时
，需视同销售计算增值税销项税额 。

〖伍〗 、个人捐赠的税务处理个人通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于疫情防治的款项 ，可在个人所得税综合所得或经营所得中全额扣除
。若个人直接向医院捐赠物资
，需通过公益性社会组织或政府机关转赠方可享受扣除优惠。

〖陆〗
、疫情捐赠的税务处理要点如下：增值税处理根据财政部、国家税务总局2020年第9号公告，疫情期间企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠的款项或物资 ，不涉及增值税 。即捐赠行为本身不视同销售
，无需计算增值税销项税额，也不涉及进项税额转出问题
。

疫情企业捐赠税务处理

〖壹〗 、疫情期间企业捐赠的税务处理方式如下：企业所得税或个人所得税税前全额扣除 通过公益性社会组织或政府捐赠：企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对新冠肺炎疫情的现金和物品，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

〖贰〗
、企业所得税或个人所得税税前全额扣除政策企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除 。例如，企业向红十字会捐赠现金用于疫情防控 ，捐赠金额可直接从应纳税所得额中全额扣除
，无需按比例限制
。

〖叁〗、疫情下企业公益性捐赠的税务处理核心要点如下：扣除范围与条件根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》第8点，企业通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关 ，捐赠用于应对疫情的现金和物品
，允许在计算企业所得税或个人所得税时全额扣除。

新冠期间延期申报缴税时间是多久

新冠期间延期申报缴税时间规定不同，延期申报核准期限依情况而定 ，延期缴纳税款最长不超过三个月 。

可向省 、自治区
、直辖市的国家税务机关或地方税务局申请延期缴纳税款
，经批准后最长可延期三个月
。

020年4月全国范围内纳税申报期限由4月20日延长至4月24日，湖北省可根据实际情况进一步延长；纳税人因疫情影响仍无法按时申报的 ，可依法申请延期申报。

根据《新冠肺炎疫情防控税收优惠政策指引》可得
，度，困难行业企业（包括交通运输、餐饮 、住宿、旅游）因受疫情较大影响 ，其发生的亏损最长结转年限可以由5年延长至8年 。疫情期间，企业进行公益捐赠
，其享受“全额扣除
”的税收减免优惠。

020年2月的报税时间为2月24日之前，湖北等疫情严重地区可视情况再适当延长 ，受疫情影响办理申报仍有困难的纳税人可依法申请进一步延期
。报税时间调整 由于2020年初新冠疫情的爆发
，为了配合疫情防控工作，国家税务总局决定将2020年2月份的纳税申报期限从原定的月底延长至2月24日。

通常情况下 ，个人所得税退税时间是每年的3月15日 。但是
，由于新冠疫情的影响，今年的个人所得税退税时间延长到了7月15日
。如果你错过了今年的个人所得税退税时间 ，不要担心。你仍然可以在纳税申报中申请退税 。只需要填写一份补充申报表单
，并提交相关证明材料，就可以申请退税了
。